一、案件结果、亮点、焦点、封面语
罪名：虚开发票罪
结果：被告人李某某被判处一年四个月，二年，并处五万元；同案被告人张某被判处有期徒刑一年十个月，缓刑三年，并处罚金八万元。
亮点：
成功区分主地位，从犯认定降低量刑幅度；
通过"职务行为特殊性"实现罪责刑相适应；
补缴税款、认罪认罚等情节获得最大幅度的从宽处理；
保护民营企业经营骨干，体现司法温度。
案件焦点：
职务行为与个人犯罪的界限认定
中主从犯的区分标准
补缴税款对量刑的影响权重
二、案情简介
- 当事人信息
李某某：女，1981年生，大学本科文化，案发前系四川某某实业有限公司销售服务部副经理。
张某：男，1982年生，大学专科文化，案发前系四川某某实业有限公司销售中心总监。
办案机关：成都市某某区人民检察院、成都市某某区人民法院
- 关键时间轴
A[2017.12-2019.03虚开发票行为] --＞ B[2019.07.10刑事立案] --＞ C[2020.02.16检察院批准逮捕] --＞ D[2020.05.21提起] --＞ E[2020.09.17一审宣判]
- 案件基本事实
被告人张某作为销售总监，主导制定虚开发票操作流程；李某某作为销售服务部副经理，在张某授意下负责：
收集、汇总"和信通"预付卡信息；
提交企业回款账户至"黄牛"套现；
使用张某权限审核"黑名单"客户订单。
通过覃某等中间人，为6家企业虚开增值税普通发票累计264.68万元，导致国家税款损失65万元。案发后全部税款补缴。
三、办案过程
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阶段 |
控方立场 |
辩方策略 |
证据对抗 |
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侦查阶段 |
以"共同犯罪"定性，强调两被告全程参与 |
1. 申请 |
补充《劳动合同》《工资流水》证明职务行为边界 |
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审查起诉 |
坚持适用普通程序，起诉书明确指控两被告为主犯 |
1. 提交《从犯认定法律意见书》 |
通过《订单系统操作日志》切割李某某与核心犯罪环节的关系 |
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庭审阶段 |
公诉人强调"主观明知""税款损失后果" |
1. 构建"职务行为-个人责任"阶梯式辩护体系 |
重点质证《微信群聊记录》真实性，质疑"审核权"行使的实际影响力 |
四、办案思路
（一）精准定位法律适用边界
突破"形式审查"陷阱：
李某某的"黑名单审核"仅为系统流程性操作，未实际参与开票决策（援引《》第205条之一"虚开其他发票"构成要件）
对照《发票管理办法》第22条，证明其行为与"骗取抵扣税款"无直接因果关系
构建职务行为抗辩体系：
通过《公司章程》《部门职责说明书》证明：
（1）销售部无业绩考核指标
（2）"代行审核"系临时性工作指派
（3）未从中获取非法利益
（二）创新运用量刑平衡技术
建立"行为梯度评价模型"：
行为类型 社会危害性评估 刑罚基准
张某（制度设计） 直接造成税款流失 24-72个月
李某某（流程执行） 间接扩大违法后果 12-36个月
激活"合规激励机制"：
提交《涉税合规整改方案》
促成企业建立《预付卡管理制度》
将整改效果写入量刑建议书
（三）实现法律效果与社会效果统一
民生保障维度：
重点强调李某某作为单亲母亲的特殊境遇
量化评估羁押对未成年子女的影响（参照《未成年人保护法》第104条）
营商环境维度：
提出"合规不起诉"替代方案
推动建立"刑行衔接"机制
促成税务机关对企业非恶意补税行为免予行政处罚
五、办案结果
本案通过精细化辩护实现三个突破：首次在虚开发票案件中区分核心决策者与执行者刑事责任；创新运用"合规整改"争取量刑宽缓；妥善处理企业经营与刑事追责的冲突，为同类案件提供可复制样本。
六、办案心得
- 刑事辩护的专业突围路径
知识储备：需精通税法（增值税链条原理）、会计实务（预付卡核算规则）
思维升级：从"行为定性"向"风险防控"延伸，帮助民营企业完善治理结构
- 司法理念的时代呼应
在"六稳六保"政策背景下，应注重：
（1）区分经济纠纷与刑事犯罪
（2）平衡打击犯罪与保障人权
（3）兼顾法律效果与社会效益
- 类案办理启示录
建立"三维辩护模型"：
A[事实之辩] --＞ B[证据之辩]
B --＞ C[法律之辩]
C --＞ D[量刑之辩]
D --＞ E[社会效果]
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