在现代公司、企业治理过程中，内部人员管理是核心问题之一。因为任何公司、企业都需要靠人来具体运作，通过人员的职务行为来实现公司、企业设立的冃标。这些人员，尤其是董事和高级管理人员，在工作中都应当遵守法律法规和公司章程，忠于公司，忠于职业，廉洁自律，勤勉尽职，才能保障公司、企业的正常运作。如果公司、企业内部人员违反法律义务，就要承担一定的法律责任，情节严重的，将会面临最严重的刑事处罚。
笔者在即将出版的新书中将内部员工违反忠实勤勉义务可能引发的刑事法律风险分为侵占、挪用、贿赂、背信、失职、瓜分及其他七大类，这些风险一旦产生，不但相关内部人员要面临刑事处罚，其所在的公司也会遭受一定程度的损失，如财产损失、声誉损失、市场机会损失等。
提高对企业人员合规的重视程度
一些私营企业的内部治理结构不够完善，导致股东个人财产和公司财产不分，所有权和经营权不分。很多私营企业内的大股东通常也是该企业的董事长或者实际控制人，其有可能误认为公司的钱就是自己的钱，公司的资产就是自己的资产。他们往往会随意在企业内支取或者报销自己个人或者家庭费用，根据朋友的需求随意调拨资金进行财务往来，造成久处风险而不自知的状况。就算管理层和企业员工发生职务侵占和挪用资金行为的，当事人也误认为这最多属于民事纠纷，通过民事手段就可以进行解决。从北京师范大学中国企业家犯罪预防研究中心发布的《企业家刑事风险分析报吿（2014-2018）》来看，2018年民营企业家犯罪罪名分布表中，民营企业家触犯的职务侵占罪和挪用资金罪则分别排在第2位和第8位；2018年国有企业家犯罪的罪名分布表中，国有企业家触犯的贪污罪和挪用公款罪分别排在第1位和第3位。可见，不管是民营企业还是国有企业，侵占类和挪用类犯罪发生的概率都很高。
2021年3月1日开始实施的《刑法修正案（十一）》已经对职务侵占罪和挪用资金罪作出了修订，大幅度提高了对这两个犯罪的处罚力度。关于职务侵占罪，《刑法》第271条第1款规定修改为:“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。”关于挪用资金罪，《刑法》第272条第1款规定修改为:“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑;数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。”
一旦触犯刑法，公司不但会“劳民伤财”，还容易“损兵折将”。因此，为了保护公司、企业利益，也为了保护内部人员免受法律风险，做好这一方面的合规管理非常必要。
构建并执行科学的治理结构
我国《公司法》虽然对股东大会、董事会、监事会和高级管理人员的职权范围有所规定，但大部分都是原则性的。很多公司在制定章程时也并未细化权责，有的为了省事在设立公司时就直接使用工商登记部门提供的范本，也没有设置对应的其他规章制度。但是这样一来，容易在实践中无法执行或者执行混乱，从而引发相应的刑事风险。因此，对于公司、企业而言，在设立时就应当构建科学合理的治理结构，并落实到章程及其他规章制度中，以便在实务中遵照执行。
建立健全内控制度和监督机制
有了科学合理的治理结构后，还要建立健全内控机制。因为不论是侵占类、挪用类还是瓜分类犯罪，内部人员能得手，往往都是因为本单位对资金、财物的内部控制制度不健全，或是监管措施不力，尤其是在财务制度和资产管理制度方面。
具体而言，可以按照“不相容职务分离”原则，合理设置会计、出纳、库管、收银以及其他相关工作岗位，明确岗位职责和权限分工，实行定期岗位轮换制度，形成相互制衡、内部牵制的局面。
对于不相容的职务，由不同的人来担任。例如，将记账与经营和保管的职务分离，会计与出纳的职责分离，以防主管、经办人、保管资产人员侵占、挪用或者瓜分单位资产。
此外，还要建立良好的授权制度，由董事会向各部门出具明确的书面授权，明确权责、义务与免责事由，以便工拒绝实施上级管理者安排的违法任务时，能有合理合法的依据。
建立健全内部稽核和审计制度
内部稽核和内部审计是企业合规管理重要的手段之一。内部稽核工作着眼于企业日常财务内部的审核把关，对资金、会计核算、财务报告、财务管理和经济活动领域中存在的财务风险进行防范，可以将潜在的刑事风险遏制在萌芽中。
做好内部稽核工作，要注意组建稽核机构，建立稽核工作体系，明确统一规范的财务稽查内容、关注风险点和操作流程，明晰工作的方式方法，同时还要推进稽核信息建设，将队伍管理、计划管理、业务交流、财务数据预警、案例分析、工作考核嵌入稽核管理平台，实现信息共享。
除了内部稽核外，还要进行内部审计，设置内部审计机构或者审计人员对会计工作进行再检查。与内部稽核制度相比，内部审计更具有全面性、公正性、独立性和权威性，内部审计可以控制公司、企业的各项经济活动，使各项管理职能更有序、更高效地进行，能够有效防范各方面的风险。
除了前面提及的具体的合规管理外，企业还要注意加强合规文化建设，积极培养企业员工的合规意识，使其能主动遵守各项法律法规和规章制度，不以身犯险，自觉防范风险。在实践中，企业还要积极向员工宣传各项合规政策以及程序，对员工进行定期和不定期的培训，要对培训情况进行评估、测试和认证，并就如何遵守企业合规体系为员工提供持续性的指导和建议，使合规管理的措施真正落到实处。
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